Obtenir un diagnostic AFDCC

Créée en 1970, l'Association française des crédit managers et conseils (AFDCC) s'est donnée pour mission de transformer la culture financière tricolore. À cette fin, l'association entend développer la fonction de crédit manager pour :

• améliorer les pratiques des personnes en charge du crédit clients ;
• favoriser l'instauration de politiques de crédits axées sur le financement du développement des entreprises ;
• valoriser et représenter la profession auprès des pouvoirs publics.

Au-delà de la promotion du crédit management, l'AFDCC entend optimiser les politiques d'obtention et de délivrance de crédits auprès des professionnels. Dans cette optique, l'Association a développé un outil de scoring : le Score AFDCC. Il permet d'attribuer une note aux entreprises en fonction de leur situation financière. L’enjeu ? Avoir une meilleure vision de la solidité financière des sociétés afin d’améliorer la décision d’accorder ou de refuser un crédit aux entreprises.

La version actuelle du Score AFDCC a été lancée en 2009. Mieux adapté aux conditions économiques actuelles et plus facilement actualisable en fonction des évolutions sectorielles et économiques, cet indicateur vise à mieux anticiper le risque de défaillance d'une entreprise.

Le Score AFDCC est calculé à partir de 6 ratios, permettant à l'entreprise d'obtenir une note sur 20 points. Ces ratios sont pondérés en fonction du secteur de la société et de son chiffre d'affaires (de 100 000 à 749 000 €, de 750 000 à 14,999 millions d'euros et supérieur à 15 millions d'euros). À travers le diagnostic AFDCC, l'entreprise peut obtenir au maximum :

• 4 points pour sa rentabilité opérationnelle ;
• 2 points pour son impact financier ;
• 3 points pour son fonds de roulement ;
• 4 points pour sa trésorerie nette ;
• 4 points pour sa capacité de financement ;
• 3 points pour le poids de ses dettes fiscales et sociales.

Bon à savoir : en 2019, l'AFDCC a, une nouvelle fois, fait évoluer cet outil : désormais, il permet aux petites et moyennes entreprises d'obtenir leur Score AFDCC à partir de bilans simplifiés. Cette évolution a été réalisée en s'appuyant sur la base de 1,4 million de bilans provenant d'Infogreffe et de plus de 19 000 défaillances. Cette révision de l'outil s'est avérée pertinente car 86,1 % des entreprises défaillantes entre 2017 et 2018 ont été classées comme « société risquée » d'après le Score AFDCC.

Le Score AFDCC ne concerne que les entreprises dont le chiffre d'affaires est au minimum de 100 000 € sur un exercice de 12 mois. Cette donnée est appréciée uniquement au regard des comptes annuels déposés par l'entreprise.

De plus, le Score AFDCC est un outil sectoriel : il ne concerne que 6 secteurs d'activité, définis en fonction du code APE de l'entreprise.

• L'industrie : Industries extractives, industrie manufacturière, production d'électricité (0510Z à 3511Z, hormis 1071B à 1071D), Édition (5811Z à 5819Z) et Production de combustibles gazeux (3521Z).
• Le commerce de détail : Boulangerie, pâtisserie (1071B à 1071D), Commerce de véhicules automobiles (4511Z, 4519Z), Commerce de détail d'équipements automobiles (4532Z), Commerce et réparation de motocycles (4540Z), Commerce de détail (4711A à 4799B) et Hébergement et restauration (5510Z à 5630Z).
• Le commerce de gros : Commerce de gros d'équipements automobiles (4531Z) et Commerce de gros (4611Z à 4690Z).
• La construction : Construction (4110A à 4399E).
• Le transport : Transports et entreposage (4910Z à 5229B).
• Les services : Transport, distribution d'électricité (3512Z à 3514Z), Distribution de combustibles gazeux, de vapeur (3522Z à 3530Z), Distribution d'eau, gestion des déchets, dépollution (3600Z à 3900Z), Entretien et réparation des véhicules automobiles (4520A et 4520B), Activités de poste et de courrier (5310Z et 5320Z), Edition de logiciels, activités cinématographiques, télécommunications, conseil et autres activités informatiques, services d'information (5821Z à 6399Z), Activités immobilières, activités spécialisées, scientifiques et techniques, services administratifs et de soutien (6810Z à 8299Z) sauf 7010Z activité des sièges sociaux, Enseignement, santé humaine et action sociale, arts, spectacles (8510Z à 9329Z), Réparation d'ordinateurs et de biens personnels et domestiques, autres services personnels (9511Z à 9609Z), Activités de poste et de courrier (5310Z et 5320Z), Edition de logiciels, activités cinématographiques, télécommunications, conseil et autres activités informatiques, services d'information (5821Z à 6399Z), Activités immobilières, activités spécialisées, scientifiques et techniques, services administratifs et de soutien (6810Z à 8299Z) sauf 7010Z activité des sièges sociaux, Enseignement, santé humaine et action sociale, arts, spectacles (8510Z à 9329Z) et Réparation d'ordinateurs et de biens personnels et domestiques, autres services personnels (9511Z à 9609Z).

À noter : en raison de leurs particularités, certains secteurs d'activités ne sont pas concernés par le Score AFDCC. Il s'agit de l'agriculture, de la sylviculture, de la pêche, des activités financières et d'assurance, de l'administration publique et des associations.

Contrairement à d’autres outils d’analyse, le Score AFDCC se base uniquement sur les comptes annuels déposés par les entreprises au greffe du Tribunal de commerce. Peuvent notamment servir au calcul des ratios :

• les 4 premiers feuillets de la liasse fiscale du régime normal (n° 2050 à 2053) ;
• les 2 premiers feuillets de la liasse fiscale simplifiée (n° 2033A et 2033B) ;
• le feuillet n° 2057 (compte courant groupe et associés) ;
• le feuillet n° 2058-C (effets escomptés, personnel extérieur).

Bon à savoir : des opérations de reclassement et de retraitement des données provenant des documents comptables sont généralement réalisées afin de mieux rendre compte de la rentabilité et de la structure financière de l'entreprise.

Le diagnostic AFDCC est réalisé à partir de 6 ratios, sélectionnés car ils reposent sur les équilibres financiers fondamentaux des sociétés. Ils sont donc susceptibles de s'appliquer à l'ensemble des 6 secteurs concernés.

• La rentabilité opérationnelle : elle permet d'analyser la capacité d'une entreprise à créer du résultat.
• L'impact financier : il permet de déterminer la rentabilité brute, notamment par rapport aux charges financières de l'entreprise.
• Le fonds de roulement : cet indicateur mesure les ressources dont dispose l'organisation à moyen et long terme pour financer son exploitation courante.
• La trésorerie nette : elle constitue un bon indicateur pour évaluer la solvabilité de l'entreprise à très court terme.
• La capacité de financement : représentant le solde du compte de capital, elle permet d'évaluer la faculté d'une entreprise à financer ses investissements et sa croissance.
• Les dettes fiscales et sociales : elles permettent notamment de détecter d'éventuels retards de paiement.

Calculés à partir des documents comptables de l'entreprise, ces ratios sont pondérés en fonction de 2 éléments : le secteur d'activité de l'entreprise et son volume de chiffre d'affaires. Chaque ratio permet d'obtenir entre 2 et 4 points. L'entreprise dispose ainsi d'un Score AFDCC sur 20 : plus il est faible, plus le risque de défaillance à N+2 est élevé.

• Évaluer la stabilité financière d'une entreprise : le Score AFDCC permet d'anticiper le risque de défaillance d'une entreprise à N+2.
• Adopter des mesures correctives : en fonction de sa notation, une société peut adopter des choix stratégiques spécifiques afin d’assurer sa pérennité.
• Choisir ses partenaires : le Score AFDCC d’une entreprise peut permettre à ses partenaires d’évaluer la pertinence de nouer ou de poursuivre des relations commerciales. Si le risque de défaillance est élevé, un fournisseur peut par exemple décider d’interrompre ses relations avec la société.
• Réaliser de la veille : une entreprise peut s’appuyer sur les Score AFDCC de ses concurrentes afin d'évaluer leur situation financière et d’avoir une meilleure vision de son marché.

Le diagnostic AFDCC est établi par l'association éponyme à partir des comptes annuels des entreprises remis aux greffes des Tribunaux de commerce. Vous pouvez obtenir un rapport AFDCC sur Infogreffe. Plusieurs types de documents sont disponibles :

• la notation et le risque de défaillance à 12 mois ;
• le rapport synthétique intégrant le bilan ;
• le rapport analytique intégrant la rentabilité et la structure financière.

Plutôt que d’utiliser les services d’Infogreffe, vous pouvez télécharger des Scores AFDCC sur Pôle Sociétés : celui de votre propre entreprise ou d’une société tierce (fournisseur, client, etc.). Depuis le moteur de recherche, il vous suffit de renseigner une information permettant d’identifier l’entreprise recherchée (raison sociale, SIRET, etc.). Vous aurez alors accès aux différents rapports AFDCC la concernant.

Agrégeant les données depuis différentes plateformes officielles, dont Infogreffe, Pôle Sociétés est un service privé et indépendant. Vous pouvez vous y abonner grâce à la formule PolePremium*. En plus du diagnostic AFDCC, ce service vous donne accès à toute l’information légale et administrative des sociétés déposant leurs comptes auprès des greffes des Tribunaux de commerce. Vous pouvez ainsi consulter :

• les divers diagnostics (NOTA-PME, analyse financière, etc.) ;
• les extraits d’immatriculation des entreprises ;
• les avis de situation au répertoire Sirene ;
• les actes et statuts ;
• les informations générales (code NAF, numéro de TVA intracommunautaire, etc.).